ΘΑ ΑΠΟΚΤΗΣΕΙ Η ΧΩΡΑ ΕΘΝΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ;

Θα αποκτήσει η Χώρα Εθνικό Φορολογικό Σύστημα;

Του φοροτεχνικού Γιώργου Δ. Χριστόπουλου.
email: g.Christopoulos@mental.gr

Την πρόθεσή της Κυβέρνησης να αλλάξει το φορολογικό σύστημα της Χώρας, με μια «ριζοσπαστική φορολογική μεταρρύθμιση» που θα βασίζεται στο σεβασμό των παρακάτω δέκα αρχών, επανέλαβε μετά την ομιλία του στη Βουλή κατά την διάρκεια των προγραμματικών δηλώσεων, ο υφυπουργός Οικονομικών, κ. Γιώργος Μαυραγάνης, μιλώντας στο 8ο ετήσιο φορολογικό συνέδριο Athens Tax Forum, με θέμα «Υπερφορολόγηση και Φοροδιαφυγή – Πρόσθετα Εμπόδια στο Δύσβατο Δρόμο προς την Ανάπτυξη», που διοργάνωσε το Ελληνοαμερικανικό Εμπορικό Επιμελητήριο.

Οι μέχρι σήμερα αλλαγές, που έγιναν στο φορολογικό σύστημα, ήταν «κατ’ όνομα» μεταρρυθμίσεις και, σε καμία περίπτωση, δεν έφεραν τα αποτελέσματα, που οι εμπνευστές τους υποσχέθηκαν, τόνισε ο κ. Μαυραγάνης, προσθέτοντας ότι δεν είχαν το χαρακτήρα στοχευμένης παρέμβασης για την αντιμετώπιση των χρόνιων παθογενειών του.

Επανέλαβε ότι η μεταρρύθμιση, πρέπει να έχει ως γνώμονα και να βασίζεται στο σεβασμό των δέκα αρχών ή κριτήρια, τα οποία διακρίνουν τα σύγχρονα φορολογικά συστήματα:

1. διαφάνεια,
2. ουδετερότητα,
3. ευρύτητα φορολογικής βάσης,
4. απλότητα,
5. βεβαιότητα-σταθερότητα,
6. λειτουργικότητα,
7. αναπτυξιακή διάσταση,
8. ισορροπία φόρων,
9. ισότητα και
10. νομιμότητα.

Υπό την έγκριση της τρόικας η αύξηση του αφορολογήτου ορίου.

Οι δράσεις που περιλήφθηκαν στις προγραμματικές δηλώσεις της κυβέρνησης, έρχονται προφανώς να συνθέσουν τις προεκλογικές θέσεις των τριών κομμάτων που στηρίζουν την κυβέρνηση, στο πλαίσιο και των προγραμματικών συμφωνιών τους, για την μετάβαση σε ένα Εθνικό Φορολογικό Σύστημα, η συζήτηση του οποίου με τους κοινωνικούς εταίρους είχε ξεκινήσει από τον περασμένο Αύγουστο.

Πρόθεση της κυβέρνησης προκειμένου να ελαφρύνει τους οικονομικά ασθενέστερους, είναι η αύξηση του αφορολογήτου ορίου από τα 5.000 ευρώ που είναι σήμερα στα 8.000 ευρώ και η θέσπιση κλιμακίων που θα ανακουφίζουν όσους έχουν εισοδήματα μέχρι 25.000 ευρώ. Στην περίπτωση αυτή εφόσον εγκριθεί η αύξηση του αφορολογήτου ορίου το οικονομικό επιτελείο θα εφαρμόσει, μια κλίμακα με 4 ή 5 φορολογικά κλιμάκια.

Σε αντίθετη περίπτωση, δηλαδή εάν η τρόικα δεν επιτρέψει την αναπροσαρμογή του αφορολογήτου, το οικονομικό επιτελείο εξετάζει περισσότερα κλιμάκια, 5 ή 6, προκειμένου να ελαφρύνει τους οικονομικά ασθενέστερους.

Υπενθυμίζουμε ότι για τα εισοδήματα του 2011 και 2012 ισχύει η κλίμακα με οκτώ κλιμάκια με αντίστοιχους συντελεστές από 0% για το πρώτο αφορολόγητο των 5.000 ευρώ και 45% για εισόδημα πάνω από 100.000 ευρώ ως ακολούθως:

Κλιμάκιο Εισοδήματος Φορολ. συντελεστής % Φόρος κλιμακίου Σύνολο
(ευρώ) (ευρώ) Εισοδήματος Φόρου
(ευρώ) (ευρώ)
5.000 0 0 5.000 0
7000 10 700 12.000 700
4.000 18 720 16.000 1.420
10.000 25 2.500 26.000 3.920
14.000 35 4.900 40.000 8.820
20.000 38 7.600 60.000 16.420
40.000 40 16.000 100.000 32.420
Ανω των 100.000 45

Τον Σεπτέμβριο θα ολοκληρωθεί το νομοσχέδιο

Το οικονομικό επιτελείο εργάζεται εντατικά κάτω από τις οδηγίες του Υφυπουργού Γιώργου Μαυραγάνη εν όψει της έλευσης της τρόικας στην Αθήνα στις 24 Ιουλίου, προκειμένου στα πλαίσια των δεσμεύσεων στο μνημόνιο να παρουσιασθούν και να συζητηθούν όλα τα σημεία του σχεδίου για την «ριζοσπαστική φορολογική μεταρρύθμιση», όπως ο ίδιος εννοεί την προγραμματική συμφωνία των συγκυβερνώντων κομμάτων. Στη συνέχεια θα ακολουθήσουν επαφές με τους κοινωνικούς εταίρους, ενώ το πρώτο φορολογικό νομοσχέδιο αναμένεται να παρουσιασθεί τον Σεπτέμβριο.

Στη Βουλή αναμένεται να κατατεθεί μαζί με το προσχέδιο του προϋπολογισμού του 2013 και θα περιλαμβάνει τις ακολουθες αλλαγές:

Φορολογία Εισοδήματος:

Απλοποίηση του κώδικα φορολογίας εισοδήματος:

• απαραίτητες διατάξεις,
• διατάξεις σαφείς και ουσιαστικές
• αποφυγή τυπολατρικών και γραφειοκρατικών ρυθμίσεων
• ενιαίος τρόπος φορολόγησης των εταιρειών.
• φορολογικό νομοσχέδιο, που επηρεάζει τη φορολόγηση να συζητείται άπαξ του έτους αμέσως μετά την ψήφιση του ετήσιου προϋπολογισμού.
• μείωση των κλιμακίων φορολογίας και επανεξέταση του αφορολόγητου προς τα πάνω.

Φορολογική κατοικία:
• Επανεξέταση ορισμένων διατάξεων που δημιουργούν σοβαρά προβλήματα.
• Κίνητρα σε οικονομικά εύρωστους αλλοδαπούς και ευκατάστατους συνταξιούχους για να μεταφέρουν την φορολογική κατοικία τους στην Ελλάδα.
• Κίνητρα προσέλκυσης επιχειρηματιών και στελεχών, για να εγκατασταθούν στη χώρα μας.

Φοροαπαλλαγές:
• Αξιολόγηση με βάση εισοδηματικά, κοινωνικά και δημογραφικά κριτήρια.

Υποβολή δηλώσεων:
• Ηλεκτρονικά όλες οι κατηγορίες δηλώσεων φυσικών και νομικών προσώπων.
• Ανοικτό το σύστημα του Τaxis από την αρχή του έτους. Περίοδος συγκεκριμένη χωρίς παρατάσεις.

Μέτρα κατά της φοροδιαφυγής:
• Ιδιαίτερη αντιμετώπιση της εκ προθέσεως φοροδιαφυγής.
• Ο φορολογικός συμβιβασμός και η πληρωμή των φόρων δεν θα καταργούν τον αξιόποινο χαρακτήρα της
• ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο από 1-1-2013, για κινητή και ακίνητη περιουσία στην Ελλάδα και το εξωτερικό.
• Χρηματικές ποινές και αυστηρή ποινή (ποινικό αδίκημα) σε όποιον δεν συμμορφωθεί και δεν δηλώσει την περιουσία του.

Αλλαγή στο σύστημα προσαυξήσεων στους φόρους που δεν καταβάλλονται:
• Θα επιβάλλεται πρόστιμο ως ποσοστό στον κύριο φόρο. δεν θα μειώνεται, σε περίπτωση συμβιβασμού (ίσως μόνο σε περιπτώσεις οικειοθελούς συμμόρφωσης)
• Παράλληλα θα επιβάλλεται τόκος υπερημερίας στον οφειλόμενο φόρο.
• Ειδικό πρόστιμο για πλαστά και εικονικά τιμολόγια, το ύψος του οποίου θα επαναπροσδιοριστεί.

Εξωχώριες εταιρείες:
• Θέσπιση ειδικής νομοθεσίας (Controlled Foreign Corporation Legislation-CFC).
• Θα περιέχει τεκμήρια που θα τις ανιχνεύουν για έλεγχο, προκειμένου να αποκαλυφθούν και να φορολογηθούν στην Ελλάδα.
• Έμφαση σε εκείνες που έχουν συσταθεί μόνο για φορολογικούς σκοπούς.
• Όπως το τεκμήριο της πραγματικής διοίκησης της επιχείρησης

Συναλλαγές που γίνονται με αποκλειστικό σκοπό την αποφυγή φόρου.
• Θέσπιση γενικής, αλλά πλήρους διάταξης.
• Θα προβλέπει την ακύρωση (φορολογικά) συναλλαγών, που γίνονται με αποκλειστικό σκοπό την αποφυγή φόρου, χωρίς πραγματικό οικονομικό αντικείμενο.

Φορολογικοί έλεγχοι -φοροεισπρακτικός μηχανισμός:
• Ενοποίηση και αναδιάρθρωσή του μηχανισμού φορολογικών ελέγχων.
• Εξασφάλιση γρήγορων και στοχευμένων ελέγχων
• Βάση επιλογής τα αποτελέσματα από την επεξεργασία στοιχείων του προφίλ του φορολογούμενου.
• Υποστηρικτικά θα ενισχυθούν οι δράσεις αυτές με ανθρώπινο δυναμικό και σύγχρονο τεχνολογικό εξοπλισμό.
• Τα τελωνεία (συνοριακά και εισαγωγής) θα εξοπλισθούν με τα απαραίτητα τεχνικά μέσα για την αντιμετώπιση του λαθρεμπορίου.
• Το ελεγκτικό έργο θα έχει κεντρικό συντονισμό για να ελεγχθούν οι ανέλεγκτες υποθέσεις.

Για τις ενδοομιλικές συναλλαγές (transfer pricing):
• Ενοποίηση της νομοθεσίας σε ένα νομοθέτημα.
• Θα προβλέπει αποκλειστική αρμοδιότητα ελέγχου από το υπουργείο Οικονομικών με ειδική εκπαίδευση στελεχών του ή με αξιοποίηση στελεχών άλλων υπουργείων, που ήδη έχουν εκπαιδευτεί.

Φορολογία ακίνητης περιουσίας:
• Ενιαίος προοδευτικός φόρος ακινήτων από το 2013 που θα περιλαμβάνει το έκτακτο ειδικό τέλος ηλεκτροδοτούμενων δομημένων επιφανειών και τον φόρο μεγάλης ακίνητης περιουσίας
• Θα εξετασθεί η υπαγωγή σε αυτοτελή φορολογία η υπεραξία που θα υπολογίζεται αποπληθωρισμένη από την πώληση ακινήτων ιδιωτών για ποσά πάνω από κάποιο όριο.
• Θα επανεξετασθεί ο συντελεστής φόρου μεταβίβασης ακινήτων με βάση τα ισχύοντα στις ευρωπαϊκές χώρες.
• Η εφαρμογή των αντικειμενικών αξιών, θα επεκταθεί όπου αυτές δεν εφαρμόζονται.

Δέσμη ειδικών προτάσεων:

Κ.Β.Σ.:
• Κατάργηση (όχι με λόγια και σχέδια, που ουσιαστικά τον μετονομάζουν).
• ενσωμάτωση ορισμένων αναγκαίων διατάξεων σε επιμέρους φορολογίες.

Φόροι υπέρ τρίτων:
• Επαναξιολόγηση με σκοπό την κατάργησή τους.
• Στόχος η αποκατάσταση της ανταγωνιστικότητας και η αποτροπή στρεβλώσεων στην αγορά.

Υποβολή δηλώσεων βεβαίωσης και καταβολής του ΦΠΑ:
• Θα επανεξετασθεί το όλο σύστημα.
• Στόχος να εξασφαλισθεί η δυνατότητα πληρωμής του ΦΠΑ σε καθεστώς πραγματικού χρόνου.

Πετρέλαιο θέρμανσης:
• Εξίσωση του Ε.Φ.Κ. πετρελαίου θέρμανσης με κίνησης. Στόχος η πάταξη λαθρεμπορίου και διαφυγόντων φορολογικών εσόδων.
• Το πρόβλημα των νοικοκυριών που αδυνατούν να πληρώνουν στην νέα υψηλή τιμή το πετρέλαιο θέρμανσης θα αντιμετωπισθεί με ταυτόχρονη επιδότηση στη βάση γεωγραφικών, οικονομικών και κοινωνικών κριτηρίων.

Στο σημείο αυτό ο Υφυπουργός κ. Μαυραγάνης υπογραμμίζει ότι « η επιδότηση είναι πιο δίκαιη μέθοδος, γιατί απευθύνεται στους οικονομικά αδύνατους, ενώ, με το καθεστώς της μείωσης του ΕΦΚ για το πετρέλαιο θέρμανσης, τους χειμερινούς μήνες, όπως λειτουργούσε, μέχρι τώρα, δινόταν ίδια ενίσχυση σε όλους, ανεξάρτητα από οικονομική κατάσταση και κλιματικές συνθήκες».
Επιτροπές διοικητικής επίλυσης φορολογικών διαφορών:
• Θα καταργηθούν οι επιτροπές για διαφορές πάνω από συγκεκριμένο όριο.
• Οι υποθέσεις για συμβιβασμό θα υπάγονται στο θεσμό της φορολογικής διαιτησίας.
• Ο φορολογούμενος θα προσφεύγει στη φορολογική διαιτησία, πριν το δικαστήριο, χωρίς να εξαρτάται από το αν θα συναινέσει στο αίτημα διαιτησίας ο υπουργός.
• Οι αποφάσεις της Επιτροπής Φορολογικής Διαιτησίας, θα δημοσιεύονται στο διαδίκτυο για λόγους διαφάνειας.
Υποβολή στοιχείων – μεταβολών – δικαιολογητικών, ηλεκτρονικά μέσω διαδικτύου

Διαχωρισμός ποινικοποίησης από τη μη καταβολή ληξιπρόθεσμων χρεών προς το Δημόσιο:
• Το αδίκημα της ποινικοποίησης και του αυτόφωρου από τη μη καταβολή που θεσπίσθηκε και ισχύει σήμερα, θα επανεξετασθεί διότι αυτό αντίκειται στην ισότιμη σχέση πολιτείας και φορολογούμενου.
• Εφόσον για τη φοροδιαφυγή θα υπάρχει ξεχωριστή ποινική τιμωρία, η ποινικοποίηση των χρεών από φόρους που προκύπτουν από αυτή δεν μπορεί να λειτουργεί σωρευτικά και η προσωποκράτηση.
• Το ισχύον σύστημα και οι διατάξεις που προβλέπουν τα μέτρα για τη διασφάλιση του Δημοσίου, θα επανεξετασθεί ώστε να μην οδηγούνται οι επιχειρήσεις σε κλείσιμο, εξαιτίας αυτών των μέτρων.

Εκπαίδευση υπαλλήλων:
• Για την εκπαίδευση των υπαλλήλων σε τεχνικά θέματα και την εκπόνηση μελετών για εξειδικευμένα φορολογικά θέματα, με τη συνδρομή φορέων, θα ιδρυθεί στο υπουργείο Οικονομικών, Διεύθυνση Φορολογικών Μελετών.

Προϋπόθεση για ένα απλό και σταθερό φορολογικό σύστημα είναι η ύπαρξη κεντρικού και μακροχρόνιου σχεδιασμού:

Αυτό υπογράμμισε από την πλευρά του, ο Ειδικός Γραμματέας του Σώματος Δίωξης Οικονομικού Εγκλήματος, Ιωάννης Διώτης. Που δεν παρέλειψε να προσθέσει ότι για αυτό χρειάζεται άμεση αναδιάρθρωση των ελεγκτικών υπηρεσιών του υπουργείου, με πλήρη μηχανογράφηση και μηχανοργάνωση, από την εντολή ελέγχου μέχρι την είσπραξη.

Η Π.Ο.Φ.Ε.Ε. ετοιμάζει τις προτάσεις του κλάδου.

Με επικαιροποημένες τις προτάσεις που είχε υποβάλει πέρυσι στα πλαίσια του διαλόγου της κυβέρνησης με τους κοινωνικούς φορείς θα δώσει το παρόν του κλάδου στη νέα διαβούλευση η Πανελλήνια ομοσπονδία Φοροτεχνικών Ελεύθερων Επαγγελματιών (ΠΟΦΕΕ).
Ο κ. Μαυραγάνης ενδιαφερόμενος για την συνεργασία του Υπουργείου με τον κλάδο μας, δέχθηκε πρόσφατα τον Πρόεδρο κ. Αβραάμ Πανίδη και τον υπογράφοντα το άρθρο αυτό, όπου άκουσε και τα προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι Λ/Φ και τα γραφεία κατά την φετινή περίοδο υποβολής των φορολογικών δηλώσεων, την. Στη συνάντηση συζητήθηκαν μεταξύ άλλων η υποχρέωση της υποβολής δηλώσεων του ΦΠΑ με αποδέσμευση της καταβολής του. Σήμερα η μη καταβολή αμέσως με την υποβολή δεν γεννά έννομα αποτελέσματα και η υποβολή δεν καταχωρείται στο σύστημα.

ΠΗΓΗ: TAXHEAVEN